Dal 1° gennaio 2027 entrerà in vigore il nuovo Testo Unico IVA (D.Lgs. 19 gennaio 2026, n. 10), che sostituirà il DPR 633/72. Le regole sostanziali resteranno sostanzialmente invariate, ma cambieranno i riferimenti normativi. Entro il 31 dicembre 2026, le imprese dovranno aggiornare fatture, codici IVA e documentazione aziendale.
Cosa prevede il nuovo Testo Unico IVA
Il nuovo provvedimento riunisce in 171 articoli le principali disposizioni IVA, precedentemente contenute in diversi testi normativi, tra cui il DPR 633/72, il DL 331/93 e il DL 41/95.
La riforma ha natura compilativa: riordina le disposizioni esistenti senza modificarne sostanzialmente i contenuti. Cambia invece la numerazione degli articoli, che segue la struttura della Direttiva 2006/112/CE.
Restano fuori dal Testo Unico i regolamenti e i decreti attuativi, tra cui quelli relativi alle liquidazioni periodiche e alla dichiarazione annuale.
Le principali novità nella numerazione
Tra le corrispondenze più importanti tra vecchi e nuovi riferimenti normativi segnaliamo:
- Operazioni esenti: art. 10 DPR 633/72 → art. 37.
- Esportazioni: art. 8 → art. 45.
- Cessioni intracomunitarie: art. 41 DL 331/93 → art. 39.
- Detrazione IVA: art. 19 → art. 56.
- Reverse charge: art. 17 → art. 64.
- Split payment: art. 17-ter → art. 65.
- Fatture: artt. 21 e 21-bis → artt. 72 e 73.
- Regime del margine: art. 36 DL 41/95 → art. 143 e Tabella D.
Gli adeguamenti necessari per le imprese
Dal 1° gennaio 2027, i riferimenti al DPR 633/72 e al DL 331/93 dovranno essere sostituiti.
Le imprese dovranno aggiornare le diciture normative nelle fatture, i codici IVA e le relative descrizioni nei software gestionali.
La revisione interesserà anche contratti, condizioni generali di vendita, listini, modulistica e procedure interne. Particolare attenzione sarà necessaria per le operazioni con l’estero.
Per i periodi d’imposta fino al 2026 continueranno ad applicarsi le vecchie disposizioni. Gli accertamenti relativi al 2026 potranno proseguire fino al 31 dicembre 2031.
Cosa fare entro il 31 dicembre 2026
Per prepararsi alla riforma, consigliamo alle imprese di:
- Contattare il fornitore del gestionale per programmare l’aggiornamento dei codici IVA.
- Verificare con lo Studio la corrispondenza tra vecchi e nuovi riferimenti.
- Aggiornare le diciture utilizzate nelle fatture.
- Revisionare contratti, listini e modulistica.
- Informare il personale amministrativo sulla nuova numerazione.
- Verificare registri IVA e conservazione digitale.
È importante avviare queste attività tempestivamente, considerando che gli aggiornamenti software potrebbero richiedere alcune settimane.
Il supporto di Studio RCG
Studio RCG è a disposizione delle imprese per verificare gli adeguamenti necessari e accompagnarle nella transizione al nuovo Testo Unico IVA.
Per informazioni e assistenza, è possibile contattare il nostro Studio attraverso la pagina contatti.